Как вычислить ндс

by admin

Что такое НДС

НДС — налог на добавленную стоимость. Это значит, что этим налогом облагается только разница между выручкой от продажи и затратами на покупку или производство товара.

Суть НДС в том, что налог изначально считают от всей цены товара, а потом вычитают из него налог, предъявленный поставщиками. Получается, что остается платить только налог на ту стоимость, которая добавилась.

Фopмyлa pacчётa

НДC = S * 20/100,

Гдe «S» — цeнa бeз yчeтa нaлoгa

20% — дeйcтвyющaя c 1 янвapя 2019 гoдa cтaвкa НДC, иcпoльзyeмaя для ocнoвнoй кaтeгopии тoвapoв, paбoт, ycлyг, иcключeния были пpивeдeны вышe.

Магазин купил хлеб у хлебозавода за 16,5 ₽, в том числе НДС по ставке 10% — 1,5 ₽. Продал хлеб за 33 ₽, в том числе НДС по ставке 10% — 3 ₽.

При расчете налога к уплате 1,5 ₽ налога от покупки хлеба можно будет вычесть из исчисленного НДС: 3 ₽ − 1,5 ₽ = 1,5 ₽. Таким образом, заплатить в бюджет нужно будет только 1,5 ₽.

Если продавец — плательщик НДС, он всегда должен включать этот налог в цену при продаже товаров, работ или услуги, не важно, продает ли он готовый продукт или товар для последующей переработки.

Пример формирования НДС стола

Примеры расчетов

Пример № 1. Как считать НДС при перепродаже товара.

Компания приобрела товар для дальнейшей реализации. Стоимость единицы — 1200 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 200 рублей. Цена без него — 1000 рублей.

Компания перепродает ТМЦ с наценкой 50%. Стоимость единицы продукции к реализации = 1500 рублей = 1000 + 50%. К этому нужно прибавить налог 20%. Итоговая цена товара за единицу = 1500 + 20% = 1800 руб.

В бюджет компания обязана заплатить не полную величину налога на добавленную стоимость, рассчитанную при реализации, а только разницу. НДС считается без учета той суммы, которая была включена поставщиком ТМЦ — 200 рублей: 300 – 200 = 100 рублей с единицы реализованного товара.

Пример № 2. Как высчитать НДС 20 от суммы при реализации без налога.

У компании собственное производство. Налоговые льготы отсутствуют. НДС рассчитывается в процентном отношении к сумме реализованной продукции. Например, предприятие реализовало услуги на 200 000 рублей. Вычисляем налог на добавленную стоимость: 200 000 × 20% / 100% = 40 000 рублей.

Пример № 3. Как вычесть НДС 20 от суммы при наличии налога в реализации.

Если для осуществления основного вида своей деятельности организация приобретает ТРУ у сторонних компаний, которые являются налогоплательщиками, то при расчетах применяется специальная формула расчетных ставок. Допустим, поставщик является льготником и платит НДС по ставке 10%. Формула будет такой:

Если фирма реализовала детскую учебную литературу на сумму 500 000 руб., платеж в бюджет = 500 000 × (10/110) = 50 000 рублей.

Кто обязан платить

Расчет делают все организации и предприниматели, которые реализуют товары , выполняют работы, оказывают услуги или ввозят заграничную продукцию через таможню.Обложению подлежат полученные авансы и бесплатные продукция или услуги.

Высчитать и заплатить НДС обязаны все экономические субъекты РФ, кроме:

  • ИП и компаний, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН);
  • хозсубъектов, перешедших на вмененку (ЕНВД);
  • компаний, годовая выручка которых менее 2 млн руб.

Чтобы получить освобождение и не платить НДС, организация обязана подать соответствующее заявление в ФНС.

Ставка налога

Формула расчета НДС напрямую зависит от применяемой ставки налогообложения:

    • 20% — основные виды товаров, работ и услуг;
    • 10% — детские товары и учебная литературы, некоторые продовольственные и медицинские товары, а также племенные животные (ст. 164 НК РФ);
    • 0% — льготная ставка, например, экспорт продукции. Льготные виды деятельности закреплены в 164 ст. НК РФ.